Intehcentr.ru

Интех Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Распоряжаться бытовыми услугами

Распоряжаться бытовыми услугами

Если вы ищете оплачиваемую помощь по дому, часть расходов может быть заявлена ​​для целей налогообложения. 20% расходов могут быть вычтены из налогов на так называемые бытовые услуги садовников, уборщиков и нянь, а также на помощь по дому.

Основные положения

В основном:

  • Домашние услуги — это работа, которую обычно выполняют сами или члены домохозяйства,
  • при вводе в эксплуатацию услуг, связанных с домохозяйством, 20% затрат могут быть зачтены в счет налога
  • die Arbeiten müssen in der eigenen Wohnung, im eigenen Haus oder auf dem eigenen Grundstück stattfinden
  • на аренду квартир, бытовое обслуживание в качестве арендодателя не вызываться
  • работа должна быть заказана частным лицом
  • работа должна быть выполнена на законных основаниях по счету, сумма счета должна быть оплачена в überwies воля
  • Правовой основой является §35a Закона о подоходном налоге (EStG).

Что считается бытовыми услугами?

Легкие домашние дела своими руками. Законодатель определяет услуги по дому как такую ​​работу в домашнем хозяйстве, которую человек обычно выполняет сам. В основном это уборка, уход за домом и садом, а также уход за детьми и пожилыми людьми.

Список БМФ. В письме Федеральное министерство финансов (BMF) не только уточнило детали и требования к налоговым льготам для услуг, связанных с домашним хозяйством, но также включило в приложение алфавитный список видов деятельности, которые следует рассматривать как услуги, связанные с домашним хозяйством. или как привилегированные услуги торговца. Этот список является обязательным для каждой налоговой инспекции.

Отличие ремесленных услуг

В отличие от бытовых услуг, услуги ремесленников требуют определенных специальных знаний.

Услуги ремесленников являются налоговыми льготами, если они служат для обслуживания, ремонта или модернизации частного жилого помещения. Оказанные услуги мастера могут zusätzlich за услуги, связанные с домашним хозяйством, и за работу, связанную с домашним хозяйством, могут быть заявлены для целей налогообложения.

Вы можете найти все требования, подробно описанные в нашей статье о вычете издержек торговца.

Примеры бытовых услуг

Федеральное министерство финансов приводит следующие примеры услуг, связанных с домашним хозяйством:

  • уборка квартиры
  • Мытье окон
  • Чистка ковров
  • Зимняя служба (также на прилегающей общественной территории)
  • Уборка пешеходных дорожек (также на прилегающей общественной территории)
  • Работы по уходу за садом (стрижка газона, уход за деревьями, обрезка живой изгороди)
  • Сестринские услуги (также и особенно неподготовленным персоналом)
  • уход за детьми дома
  • Уход за домашними животными в доме


Профессиональная чистка ковров обычно оплачивается как бытовая услуга.

Примеры необлагаемых вычетом услуг

Никаких услуг вне дома или из государственного сектора. Например, работы по уходу за могилами, выполняемые поставщиками услуг, не подлежат вычету, поскольку эти работы не выполняются в вашем собственном доме или на вашей собственности. Общие сборы за вывоз мусора также не могут быть признаны бытовыми услугами, поскольку они представляют собой общественную услугу.

Репетиторство — это не уход за детьми. Уход за детьми в доме не включает в себя расходы на репетиторство или уроки музыки, так как в этом случае основное внимание уделяется не уходу, а обучению.

Читайте так же:
Жалюзи для защиты от взлома » Делает ли это что-нибудь? - Строить и ремонтировать

Питание может быть частично вычтено. Приготовление и доставка еды — это деятельность, осуществляемая вне дома, и поэтому она не подлежит вычету как бытовая услуга. С другой стороны, вопрос питания в доме (например, услуги официанта на больших вечеринках) поставщиком общественного питания представляет собой услугу, связанную с домохозяйством, поэтому расходы на эту часть работы могут облагаться налогом (если расходы на оба услуги отдельно высылаются).

Какие части счета могут быть вычтены?

Бытовые услуги как самостоятельная работа

Расходы на оплату труда и проезд всегда подлежат вычету. Оплачиваемые расходы всегда включают затраты на рабочую силу, а также транспортные расходы, взимаемые поставщиком услуг.

Стоимость машины обычно вычитается. Если машины используются для выполнения работ, за которые поставщик услуг взимает отдельные расходы, эти расходы обычно также могут быть включены, если машины необходимы для выполнения бытовых услуг (а не для других работ, выполняемых дополнительно).

расходные материалы. Могут быть включены расходы на расходные материалы, непосредственно связанные с услугой, такие как чистящие средства или песок.

расходы на утилизацию. Если в рамках бытового обслуживания zusätzlich Если возникают затраты на утилизацию (например, утилизация зеленых отходов при обрезке живой изгороди), эти затраты могут быть включены. Однако утилизация не должна быть в центре внимания предоставляемых услуг (например, утилизация отходов), поскольку такие чистые услуги по утилизации больше не являются услугами, связанными с домохозяйством.

Die zusammengezählten Fahrtkosten, Arbeitskosten, Maschinenkosten, Verbrauchsmittelkosten und Entsorgungskosten (inkl. MwSt.!) stellen dann die anrechenbaren Kosten dar. Von diesen Kosten können 20 % steuerlich geltend gemacht werden.

Домашняя занятость

Затраты на работников в домашнем хозяйстве также могут быть заявлены. Некоторые расходы на сотрудников также могут быть заявлены в целях налогообложения. Следует различать:

  • Мини-джобберы или рабочие за 450 евро
  • Работники, подлежащие обязательному страхованию (обычные трудовые отношения свыше 450 евро)

Возможности увольнения для мини-джобберов. Для мини-джобберов и рабочих 450 евро 20% от стоимости zusätzlich быть востребованы для целей налогообложения. Применяется максимум 2.500 евро в год – максимум 510 евро можно вычесть в год. Обязательным требованием является регистрация работников в порядке домашнего чека.

Варианты вычетов для работников, подлежащих обязательному страхованию. 20% расходов также могут быть применены к расходам на заработную плату работников, подлежащих обязательному страхованию; максимальная годовая сумма, которая может быть применена здесь, составляет 4.000 евро. В качестве доказательства требуется либо подтверждение социального обеспечения, либо счет-фактура и подтверждение перевода.

Работники, подлежащие обязательному страхованию, также должны оказывать услуги, связанные с домашним хозяйством, в рамках своих трудовых отношений: к ним относятся приготовление пищи, стирка, уборка, покупка товаров, работа в саду и уход за детьми в домашнем хозяйстве или уход за пожилыми людьми в домашнем хозяйстве. Au Pair также подпадают под эту сферу деятельности. Однако деятельность в качестве шофера, секретаря или партнера запрещена.

С пулами работодателей вычет обычно невозможен. Формирование пула работодателей, в котором несколько клиентов делят помощь по дому, скорее всего, устранит возможность вычета услуг, связанных с домом, — по крайней мере, согласно предыдущему постановлению Финансового суда Саксонии-Анхальт. Однако приговор еще не окончательный.

Читайте так же:
Установка сигнализации » На это стоит обратить внимание - строительство и ремонт

Какая максимальная сумма может быть истребована для целей налогообложения?

Максимум 4.000 евро в год: максимальная сумма, до которой могут быть вычтены услуги, составляет 20.000 4.000 евро в год, поэтому в налоговой декларации можно указать максимум 20 20.000 евро в год (XNUMX% от подлежащих уплате расходов в размере XNUMX XNUMX евро).

Максимум применяется комплексно. Для каждого домохозяйства расходы могут быть вычтены до указанной максимальной суммы. Для вторых домов, загородных домов и домов для отпуска, занимаемых владельцем в Германии и других странах ЕЭЗ (ЕС + Норвегия, Лихтенштейн и Исландия), расходы могут быть включены, если они фактически используются исключительно владельцем — заявленная максимальная годовая сумма остается неизменной. привязка.

Затраты на деятельность, связанную с домохозяйством, могут zusätzlich быть востребованы, они не будут засчитаны в счет максимальной суммы.

То же самое относится к льготным расходам на мастера и налоговым льготам на ремонт, связанный с энергетикой. Они тоже могут zusätzlich до применимой максимальной суммы.


Энергетическая модернизация часто получает налоговые льготы

Вычет непосредственно из налогового обязательства

Следует отметить, что заявленная сумма только напрямую уменьшает данное налоговое обязательство. Если вы хотите получить 3.200 3.200 евро в год, вы должны убедиться, что вы должны заплатить более XNUMX XNUMX евро в виде налогов, чтобы скидка вступила в силу.

Сумма, признанная в отношении услуг, связанных с домашним хозяйством, или деятельности, связанной с домашним хозяйством, уменьшается. не налогооблагаемый доход, а также предельную ставку личного налога.

Кстати, это также относится к сопоставимым налоговым льготам, таким как вычет расходов на мастеров и налоговые льготы на ремонт, связанный с энергетикой.

Возможен развод между супругами

В принципе действует следующее: каждый, кто платит за работу, также может вычесть ее (статья 26a (2) Закона о подоходном налоге). В случае супругов, которые оба являются налогоплательщиками, работа может быть заказана и оплачена в равных долях, и, таким образом, также соответственно заявлена ​​в их индивидуальных налоговых декларациях. Максимальная сумма в размере 4.000 евро для всех домохозяйств, включая дома для отдыха и вторые дома, по-прежнему применяется без ограничений..

Максимальная сумма может быть разделена гибко. Как правило, применимый максимум в размере 4.000 2.000 евро просто делится поровну между обоими супругами (по 12 XNUMX евро на каждого из двух супругов). Однако, если требуется другое распределение, это можно указать в налоговой декларации (строка XNUMX приложения «Расходы на домашнее хозяйство»).

Важные моменты, на которые следует обратить внимание

Помимо основных правил, есть еще несколько моментов, которые следует учитывать.

Читайте так же:
Надежный настенный монтаж » Как правильно закрепить - Строительство и ремонт

Нет оплаты наличными. Если вы хотите вычесть затраты, вы всегда должны выставлять их в счете. разблокировать, желательно банковским переводом. Налоговая инспекция не признает денежные выплаты, суммы потом не подлежат вычету. Счета-фактуры должны быть скопированы вместе с квитанцией о переводе и храниться не менее двух лет.

Требуется правильный счет-фактура. Надлежащий счет от поставщика услуг является обязательным. Он не должен быть приложен, но должен быть представлен по запросу. В счете должен быть указан как минимум поставщик услуги (имя, адрес, налоговый номер), получатель услуги, вид услуги и содержание услуги, а также время и место оказания услуги. Командировочные расходы, расходы на заработную плату и материальные затраты должны быть указаны отдельно.

Без двойного вычета. Одна и та же льгота может быть заявлена ​​только один раз для целей налогообложения. Двойной вычет услуги (например, как расходы на мастера и услуги, связанные с домашним хозяйством) не допускается.

Однако, поскольку всегда существует небольшое совпадение между расходами на ремесленников и услугами, связанными с домашним хозяйством, особенно в области садоводства, часть работы может быть вычтена как услуги, связанные с домашним хозяйством, а другая часть – как расходы на ремесленников. Однако это не должна быть одна и та же услуга в каждом случае.

Более высокие расходы могут быть распределены в течение года. Решающее значение для налоговой кредитоспособности имеет не время оказания услуги, а время оплаты услуги.

Таким образом, более крупные счета-фактуры могут быть соответственно разделены (авансовый платеж, авансовые платежи) и, в случае работы ближе к концу года, вычтены в оба года путем внесения части платежа в старый год, а другой части платежа в в следующем году. Для этого должны быть выставлены соответствующие счета-фактуры.

По соглашению с поставщиком услуг вы можете оставаться ниже максимальной суммы вычитаемых расходов в пограничных случаях.

Расходы по уходу за детьми также могут быть вычтены как особые расходы. При вычете расходов по уходу за детьми в качестве особых расходов можно вычесть 75 % расходов, но не более 4.000 XNUMX евро на ребенка в год — зачастую это более эффективно с точки зрения налогообложения, чем вычет расходов в качестве услуг, связанных с домашним хозяйством (что также возможно в принцип).

Услуги, предоставляемые собственным партнером и собственными детьми, в значительной степени исключаются. В принципе, собственный партнер и собственные дети могут считаться поставщиками услуг только в том случае, если они не проживают в одном домохозяйстве и с ними заключается договор таким же образом, как и с сервисными компаниями. Разумеется, соответствующая услуга должна быть реально (доказуемо) оказана.

Варианты вычета в качестве арендатора

Как арендатор квартиры, вы также имеете возможность вычесть расходы, связанные с бытовыми услугами. Неважно, заказали ли вы их сами или вам придется оплатить часть расходов, заказанных арендодателем.

Читайте так же:
Экран конфиденциальности для мусорного бака » Как его скрыть - построить и отремонтировать

Расходы, подлежащие вычету, должны быть определены из счета за коммунальные услуги. Арендодатели обязаны составить счет за коммунальные услуги таким образом, чтобы арендатор мог определить соответствующие вычитаемые суммы за услуги, связанные с домохозяйством, и расходы на мастеров. Это также было подтверждено решением окружного суда Берлина (Az. 18 S 339/16).

Запросить подтверждение у арендодателя. В идеале следует запросить у арендодателя отдельный сертификат, из которого можно напрямую определить объекты, не облагаемые налогом. Министерство финансов (BMF) предлагает шаблон для этого, который арендодатели могут отправить непосредственно в виде приложения к годовому отчету.

То же правило для WEG. В качестве собственника в товариществе собственников жилья (WEG) те же правила применяются к арендодателям, и в этом случае услуги, связанные с домашним хозяйством (уход за садом, зимнее обслуживание), заказанные WEG или управляющим недвижимостью, могут быть вычтены самостоятельно — при условии, что отчет о затратах показывает соответствующие элементы.

Однако затраты на самого управляющего оценить невозможно, это не бытовая услуга.

Специальные варианты вычетов для людей, нуждающихся в уходе, и пенсионеров

  • Seniorenheim als Wohnsitz
  • Вычет за другое место жительства
  • дополнительная скидка на личные услуги
  • Вычет стоимости проживания в доме, которое вы заплатили за себя
  • системы экстренного вызова

дом престарелых как место жительства. Senioren, die in einem Seniorenheim wohnen, können haushaltsnahe Dienstleistungen auf die gleiche Weise absetzen wie Mieter oder Hauseigentümer. Voraussetzung dafür ist allerdings, dass sie in einem eigenen, abschließbaren Apartment wohnen, das einer herkömmlichen Wohnung vergleichbar ist (eigenes Bad, Küche sowie Wohn- und Schlafbereich).


Услуги в доме престарелых также не облагаются налогом как услуги, связанные с домашним хозяйством.

Вычет за другое место жительства. Следующее относится, в частности, к нуждающимся в уходе и больным, а также ко всем другим налогоплательщикам: любой, кто вынужден жить вне дома из-за болезни или потребности в уходе, также может требовать возмещения расходов, понесенных по соответствующему месту жительства. для целей налогообложения.

Дополнительный вычет за личные услуги. Услуги парикмахеров и косметологов, как правило, не относятся к бытовым услугам, даже если они выполняются выездными парикмахерами или косметологами на дому у налогоплательщика. Исключение составляют люди, нуждающиеся в уходе, они также могут требовать возмещения расходов в качестве услуг, связанных с домашним хозяйством.

За вычетом стоимости жилья, которое вы заплатили за себя. Согласно решению Федерального налогового суда (решение от 3 апреля 2019 г., Аз. VI R 19/17), каждый, кто оплачивает собственное жилье или расходы на постоянный уход из собственных средств, может вычесть эти расходы как домашние -связанные услуги. Однако, если расходы несут дети, это правило не применяется; как лицо, нуждающееся в уходе, вы фактически должны платить (доказуемо) сами.

системы экстренного вызова. Wenn im Rahmen des betreuten Wohnens ein Notrufsystem installiert wird, dass 24/7 Hilfeleistung sicherstellt, sind die Aufwendungen als haushaltsnahe Dienstleistung absetzbar. Auch bei Senioren, die allein leben, sind die Aufwendungen für ein Notrufsystem grundsätzlich absetzbar, da in anderen Fällen die Haushaltsangehörigen die Überwachung im Haushalt übernehmen würden. Das ist zumindest die Ansicht einzelner Finanzgerichte (Sächsisches Finanzgericht, 14. 10. 2020, Az. 2 K 323/20, ebenso Finanzgericht Baden-Württemberg, 11. 06. 2021, Az. 5 K 2380/19).

Читайте так же:
Почистите мусорное ведро » Как заказать уборку - Строительство и ремонт

Вычет в особых случаях

  • Работа в прилегающей общественной зоне
  • Umzüge
  • Преимущества Au Pair
  • разумное бремя

Работа в прилегающей общественной зоне. В основном, для вычета работа должна проходить на вашей собственной собственности или в вашем собственном доме/квартире. Согласно BMF (Az. IV C 8 — S 2296-b/07/10003:008), расходы на работу воздуходувки или зимнее обслуживание на тротуаре перед вашей собственностью также

удаления. Расходы на экспедиторов для частных переездов могут быть вычтены соответственно, как и в случае других услуг, связанных с домашним хозяйством. Тем не менее, расходы должны быть подтверждены путем представления соответствующего счета.

Wer aus beruflichen Gründen umziehen muss, sollte allerdings besser die Umzugskostenpauschale nutzen. Für das Jahr 2022 können 886 EUR für Singles und 590 EUR für jeden weiteren Angehörigen (Lebenspartner, Ehepartner, Kind) geltend gemacht werden. Alternativ darf man auch die tatsächlichen Kosten als Werbungskosten absetzen (dann mit entsprechenden Kostennachweisen).

Преимущества Au Pair. Помощницы по хозяйству обычно предоставляют услуги, которые соответствуют услугам, связанным с домашним хозяйством. Расходы, которые переводятся на счет помощницы по хозяйству, могут быть заявлены для целей налогообложения. Тем не менее, проживание и питание могут быть признаны по применимой неденежной стоимости. Тем не менее, совет должен быть получен от налогового консультанта.

Разумные сборы. Если в некоторых особых случаях, включая катастрофы и наводнения, для целей налогообложения предъявляются требования о возмещении чрезвычайного бремени, разумное бремя во многих случаях может быть вычтено как услуги, связанные с домохозяйством. Однако лучше всего обратиться за консультацией к налоговому консультанту.

Информация, представленная здесь, относится к состоянию на февраль 2022 года. Она не заменяет юридическую или налоговую консультацию, а просто представляет основную информацию общего характера.

Для получения информации о том, как лучше всего вычесть расходы на услуги, связанные с домашним хозяйством, в вашей личной и индивидуальной ситуации, всегда обращайтесь к налоговому консультанту, которому вы доверяете, или в офис ассоциации по оказанию помощи в подоходном налоге в вашем регионе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector